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Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften

1. Müssen Zinsen aus Bundeswertpapieren versteuert werden?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Ja. Nach den neuen Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes unterliegen alle Zinsen, also auch solche aus Bundeswertpapieren oder Spareinlagen, als Einkünfte aus Kapitalvermögen grundsätzlich der Abgeltungsteuer. Sie wurde zum 1. Januar 2009 im Rahmen der Unternehmensteuerreform eingeführt. Für Anleger bedeutet dies konkret, dass alle ab diesem Zeitpunkt erzielten privaten Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne einheitlich mit 25 % versteuert werden, zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

   Kapitalerträge bis zur Höhe des Sparerpauschbetrags in Höhe von 801 Euro bzw. 1.602 Euro (für zusammen veranlagte Ehepaare) sind weiterhin von der Steuer völlig ausgenommen. Mit dem Steuerabzug, der direkt von der Finanzagentur vorgenommen wird, ist die Einkommensteuer (und ggf. die Kirchensteuer) auf die Kapitalerträge abgegolten. Sie müssen Kapitalerträge nicht mehr in der Steuererklärung angeben.

   Aber: Wenn Ihr persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 % liegt, können Sie eine Versteuerung mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz  der Steuererklärung beantragen und damit die pauschal gezahlte Abgeltungsteuer teilweise von Ihrem Finanzamt zurückerhalten. 

    

   Das Formular zur Erteilung eines Freistellungsauftrags finden Sie hier.

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2. Wann sind Zinsen zu versteuern?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Zinsen sind in dem Kalenderjahr zu versteuern, in dem sie dem Steuerpflichtigen zufließen. Ist der Zinstermin beispielsweise der 1. Januar 2007, so sind die Zinsen in 2007 zu versteuern. Hieraus folgt, dass es keine Rolle spielt, für welchen Zeitraum die Zinsen gezahlt werden. Ebenso ist es unerheblich, wann der Gläubiger sich die fälligen Zinsen auszahlen lässt. Auch bei auf- und abgezinsten Kapitalforderungen ist für den Zufluss nicht der Zeitraum maßgebend, für den die Zinsen gezahlt werden, sondern der Zeitpunkt der Fälligkeit.

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3. Wann muss der Freistellungsauftrag erteilt werden?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    

   Am besten erteilen Sie uns einen Freistellungsauftrag zu Ihrem Schuldbuchkonto gleich bei der Kontoeröffnung. Sie können angeben, ab wann und wie lange der Freistellungsauftrag gültig sein soll und somit alle, in diesem Zeitraum anfallenden Zinseinnahmen bis zur Höhe des für Sie geltenden Freibetrages vom Steuerabzug freistellen.

   Eine nachträgliche Erhöhung bzw. Verminderung Ihres Freistellungsbetrages ist jederzeit möglich.

   Bitte beachten Sie, dass uns Ihr Freistellungsauftrag spätestens 10 Geschäftstage vor einer Zinszahlung oder Fälligkeit eines Bundeswertpapiers vorliegen muss, damit er noch Berücksichtigung finden kann.

   Das entsprechende Formular zur Erteilung eines Freistellungsauftrags finden Sie hier.

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4. Kann man auch für Schuldbuchkonten von Minderjährigen einen Freistellungsauftrag erteilen?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Ja. Jede natürliche Person hat die Möglichkeit, einen Freistellungsauftrag in Höhe von aktuell maximal 801 € zu stellen, so dass auch Eltern für Schuldbuchkonten ihrer minderjährigen Kinder einen Freistellungsauftrag erteilen können. Der Freistellungsauftrag wird auf den Namen des minderjährigen Kindes ausgestellt und von den Eltern als gesetzliche Vertreter unterschrieben und uns zugesandt. 

   Das entsprechende Formular zur Erteilung eines Freistellungsauftrags finden Sie hier.

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5. Wie erteile ich einen Freistellungsauftrag?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Zur gänzlichen oder teilweisen Vermeidung des Abgeltungsteuereinbehalts können Sie uns einen Freistellungsauftrag erteilen. Jede natürliche Person verfügt über einen Pauschbetrag von 801 €, in dessen Höhe Sie kalenderjährlich Zinserträge oder Kursgewinne freistellen können.

   Bei zusammen veranlagten Eheleuten beträgt der Pauschbetrag das Dopplete - also 1.602 €. Beachten Sie bitte, dass für jedes Schuldbuchkonto ein separater Freistellungsauftrag erteilt werden muss.

   Ein neuer Freistellungsauftrag wird nicht dem bereits erteilten Auftrag hinzuaddiert, sondern ersetzt ihn. Soll der bisherige Freistellungsauftrag erhöht werden, muss daher der neue - höhere - Gesamtbetrag angegeben werden.

   Das Formular zur Erteilung eines Freistellungsauftrags finden Sie hier.

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6. Können Nichtveranlagungsbescheinigungen (NV-Bescheinigungen) zum Schuldbuchkonto eingetragen werden?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Ja. Aufgrund einer bei uns vorliegenden NV-Bescheinigung werden innerhalb des Gültigkeitszeitraums alle zum Schuldbuchkonto anfallenden Zinserträge abzugsfrei ausgezahlt.
   

   Soweit Ihnen Ihr Finanzamt eine NV-Bescheinigung erteilt hat, senden Sie uns das Original mit Ihrer Schuldbuchkontonummer versehen zu. Nähere Informationen über NV-Bescheinigungen erhalten Sie bei Ihrem Finanzamt oder Ihrem Steuerberater.

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7. Ab wann gilt die Abgeltungsteuer und werden alle Gewinne bei den Bundeswertpapieren von der Steuer erfasst?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Die Abgeltungsteuer wurde erstmals auf Kapitalerträge angewandt, die ein Gläubiger (Schuldbuchkontoinhaber) nach dem 31. Dezember 2008 erhielt. Die Abgeltungsteuer ersetzt den Zinsabschlag. Nach den geltenden Regelungen im Einkommensteuergesetz sind die Zinsen und bei börsennotierten Wertpapieren auch die Kursgewinne einkommensteuerpflichtig. Die Abgeltungsteuer erfasst die Kapitalerträge aus allen Bundeswertpapieren.

   Eine Ausnahme besteht allerdings:

   Werden bzw. wurden die Wertpapiere vor dem 1. Januar 2009 erworben, bleibt ein Kursgewinn i. d. R. weiterhin steuerfrei, wenn zwischen der Anschaffung und der Veräußerung der Wertpapiere mindestens 12 Monate lagen. Wurde diese Frist unterschritten, sind die Gewinne wie bisher im Rahmen der Einkommensteuererklärung individuell zu versteuern.

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8. Wie hoch ist die Steuer und welche Steuer wird erhoben?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Die Steuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen beträgt grundsätzlich 25 %. Neben der Abgeltungsteuer wird der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % der Abgeltungsteuer erhoben. 

   Bei Zinseinkünften in Höhe von 1.000,- Euro werden demzufolge 250,- Euro Kapitalertragsteuer und 13,75 Euro Solidaritätszuschlag einbehalten.

   

   Aufgrund der Steuerabzüge kommt es zu einer Zinszahlung an den Gläubiger in Höhe von 736,25 Euro.

   Soweit der Gläubiger auch die auf die Kapitalerträge entfallende Kirchensteuer abgegolten haben möchte und er seinem Kreditinstitut bzw. der Finanzagentur mitteilt, welcher Kirche er angehört, verändert sich die Steuerberechnung. Die Kapitaleinkünfte werden durch 4 zzgl. des Kirchensteuersatzes in Prozent geteilt.

   

   Aufgrund der Steuerabzüge kommt es hier zu einer Zinszahlung an den Gläubiger in Höhe von 721,81 Euro.

   Die im Zusammenhang mit der Kapitalertragsteuer einbehaltene Kirchensteuer kann bei der Steuererklärung nicht als Sonderausgabe geltend gemacht werden.

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9. Müssen die Kapitalerträge bei der Einkommensteuererklärung nochmals angegeben werden?
   (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

   Mit Einbehalt der ab 2009 zu entrichtenden Kapitalertragsteuer ist die Besteuerung der Kapitalerträge grundsätzlich abgeschlossen (§ 43 Abs. 5 EStG). Die Anlagen KAP, AUS und SO zur Einkommensteuererklärung müssen für die bereits versteuerten Einkünfte nicht mehr ausgefüllt werden.

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10. Mein Steuersatz liegt unter 25%. Wie bekomme ich die zuviel gezahlten Steuern zurück?
    (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    Personen, deren Steuersatz unter 25 % liegt, können die zuviel gezahlten Steuern im Wege der Korrekturveranlagung zurück erhalten. Hierzu ist es allerdings erforderlich, dass eine vollständige Einkommensteuererklärung bei dem Finanzamt eingereicht wird. Die Anlage KAP ist auszufüllen und mit der Bescheinigung der Finanzagentur über die Zinseinkünfte und die bereits abgeführten Steuern bei dem zuständigen Finanzamt einzureichen.

     

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11. Was wird aus meinem bestehenden Freistellungsauftrag oder meiner Nichtveranlagungs(NV)-Bescheinigung?
    (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    Mit einem Freistellungsauftrag können Privatpersonen erreichen, dass ihre Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zinsen und Kursgewinne) bis zu einer Obergrenze = Sparer-Pauschbetrag vom automatischen Steuerabzug ausgenommen bleiben. Aufträge, die vor dem 1. Januar 2009 erteilt wurden, bleiben wirksam. Sie müssen nicht geändert werden.

    Der Sparer-Freibetrag und der Werbungskosten-Pauschbetrag betrugen 2008 summiert 801,- € für Ledige bzw. 1.602,- € für Verheiratete.

    2009 wurden diese Beträge zusammengefasst und als Sparer-Pauschbetrag fortgeschrieben. Die neue Regelung unterscheidet sich von der bisherigen Freistellungsreglung nur durch den Umstand, dass ab dem Veranlagungszeitraum 2009 neben den Pauschbeträgen keine Werbungskosten mehr geltend gemacht werden können, die im Zusammenhang mit den Einkünften aus Kapitalertrag stehen.

    Auch die Nichtveranlagungsbescheinigungen blieben über 2009 hinaus erhalten. Mit Hilfe der NV-Bescheinigungen können u. a. Privatpersonen mit einem vergleichsweise niedrigen Einkommen von (nach Abzug der Sonderausgaben) aktuell maximal 7.664,- € bzw. 15.328,- € erreichen, dass keine Steuer von den Kapitaleinkünften abgezogen wird. Ein Antrag auf Ausstellung der NV-Bescheinigung ist bei dem zuständigen Wohnsitzfinanzamt zu stellen. Die Bescheinigung wird von dem zuständigen Finanzamt in der Regel für 3 Jahre ausgestellt und wirkt ab Einreichung bei dem Kreditinstitut bzw. bei der Finanzagentur.

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12. Kann ich mir zuviel gezahlte Steuern zurückerstatten lassen?
    (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    Wurde auf die Kapitaleinkünfte Steuer (Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag oder auch Kirchensteuer) erhoben und an das Finanzamt abgeführt oder haben Sie die Erteilung eines Freistellungsauftrags vergessen, können die Steuern erstattet werden. Hierzu kann entweder im Veranlagungszeitraum ein Freistellungsauftrag „nachgereicht“ werden, dann erfolgt die Erstattung durch die Finanzagentur, oder aber die zuviel gezahlte Steuer ist mit Abgabe der Einkommenssteuererklärung bei dem Finanzamt geltend zu machen.

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13. Werden auch Wertpapierübertragungen besteuert?
    (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    Überträgt ein Gläubiger die Werte auf ein anderes ihm gehörendes Depot ist keine Steuer zu entrichten. Findet hingegen ein Gläubigerwechsel statt (z. B. der Vater überträgt Wertpapiere auf sein Kind oder die Ehefrau überträgt Werte auf das Konto ihres Mannes) ist für die Steuerpflicht entscheidend, ob die Übertragung (zumindest teilweise) entgeltlich erfolgt.

    Erfolgt die Übertragung entgeltlich, führt dies automatisch zur Besteuerung des Veräußerungsgewinns. Die Bemessungsgrundlage für die Steuer ist in der Regel die Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Wert bei Veräußerung/Übertragung.

    Bei einer unentgeltlichen Übertragung (Schenkung) von Werten auf das Konto eines anderen Gläubigers müssen die Kreditinstitute und auch die Finanzagentur das für sie zuständige Betriebsstättenfinanzamt informieren.

    Seit 2009 ist bei jedem Übertragungsvorgang mitzuteilen, ob die Übertragung aufgrund einer Schenkung oder entgeltlich erfolgen soll.

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14. Warum erhalte ich keine Steuerbescheinigung für das vergangene Jahr?
    (Steuerliche Behandlung von Zinseinkünften)

    In folgenden Fällen versendet die Finanzagentur die Steuerbescheinigung für das Jahr 2009 nur auf ausdrückliche Anforderung:

    • Sie haben im Kalenderjahr 2009 keine Steuern gezahlt, da keine Kapitalerträge (Zinsen und/oder Gewinne) erzielt wurden.

    • Aufgrund einer Verlustverrechnung (Stückzinsen, Kursverluste) mussten Sie 2009 auf Ihre Erträge keine Steuern zahlen.

    • Auf Ihre erzielten Erträge mussten Sie 2009 keine Steuern zahlen, da diese vollständig vom erteilten Freistellungsauftrag abgedeckt wurden.

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